往来业务核算（三栏式明细账怎么填写）

的编制，是要做账人员，熟练掌握相关的会计明细科目的。除此之外还要弄清楚对应的借贷方向是什么?小编这里有一个问题：内部往来计入哪个科目呢?针对这个问题，小伙伴们都知道怎么做账吗?内部往来的账务处理方法，小编整理好了，供大家参考学习!

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内部往来是指企业总部与分支机构之间的往来交易。作为财会人员来说，很多小伙伴并不清楚内部往来计入到哪个科目，接下来就跟大家进行详解。

内部往来计入哪个科目?

内部往来一般是集团之间使用的会计科目，没有特定属于资产类还是负债类，如果内部往来是借方余额，可以放在资产类的“其他应收款”，如果是贷方余额，可以放在负债类的“其他应付款”。

内部往来款分布于应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款等科目中，在分公司比较多的情况下，公司与分公司或分公司之间往来款余额的核对工作量较大，且经常发生公司与分公司或分公司之间应收、应付往来款余额不相符的情况，差额查找也较麻烦。

可根据公司组织结构、业务经营及管理要求等具体情况，合理地规定并统一公司“内部往来”的明细核算及具体操作方法，从而大大减少内部往来款的核对、抵销工作量，在对外汇总会计报表中也有体现，能正确反映债权债务型业务才是应用之关键。

内部往来对应:

1、内部往来业务是集团公司和各子公司发生的业务往来。

内部往来科目是指(也就是这类业务涉及的会计科目有)：应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款。

2、不是过渡科目。

3、如果是应收账款和其他应收款，期末余额在借方;其他两个科目期末余额在贷方。

4、往来采集表是用来做合并报表用的。在编制合并报表时，要把内部往来的金额抵销掉。

往来款项四种类型的业务

1.发生应付而未付的业务时，借记存款类科目，贷记内部往来——总公司。实际支付货币资金时，借记内部往来——总公司，贷记存款类科目。

2.发生应收而未收的商业汇票，如提供劳务、结算工程款等，借记内部往来——总公司，贷记其他业务收入。实际收到货币资金时，借记存款类科目，贷记内部往来——总公司。

3.发生预付业务时，如各种预付款，代垫款、借出款等一般应在支付货币资金后，由本单位随时填制内部往来转账凭证，借记内部往来——总公司，贷记存款类科目。收到货币资金或转销时，借记存款类科目，贷记内部往来——总公司。

4.发生预收业务时，比如借人款项、预收款等一般由上级单位在支付货币资金后，填列“内部往来转账凭证”在月底前收到货币资金和通知单后应随时作会计处理，借记存款类科目，贷记内部往来——总公司。

如果仅仅收到内部往来转账凭证，月终时作分录，借记其他货币资金，贷记内部往来——总公司。

企业归还货币资金或转账时，借记内部往来——总公司，贷记存款类科目。

来源：税务师顾姐

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