财务内控制度（财务内控29条制度规范）
1.1财务内控制度规范
1.1.1 会计基础工作规范
1.目的
为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《会计法》的有关规定,制定本规范。
2.财务人员的管理
1)主管、财务经理人员应当具备下列基本条件
?坚持原则，廉洁奉公
?具有会计专业技术资格
?主管、财务经理的财务工作时间不少于三年。熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握商业连锁财务管理的有关知识
?有较强的管理能力、沟通协调能力
2)公司应当根据实际会计业务需要设置会计工作岗位，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、应收款项的凭证填制工作；
3)会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换；
4)财务中心应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定的时间用于学习和参加培训；
5)会计人员应当保守本公司的商业秘密。除法律规定和本公司领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息；
6)会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或离职；
7)会计人员办理交接手续，必须编制移交清册，列明应当移交的各项内容，整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；
8)接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。接替人员应当继续使用移交的会计账目，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性；
9)一般会计人员交接由主管人员负责监交，财务主管交接由分管经理负责监交，财务副经理交接有财务经理负责监交，财务经理交接由财务部派人会同监交；
10)出纳人员交接必须根据会计账簿有关记录进行点交，库存现金、有价证券必须同会计账簿记录保持一致，不一致时移交人员必须限期清查。银行存款账户余额要与银行对账单核对一致，不一致时移交人员必须限期清查；
11)交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名。移交清册上注明：公司名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册应当填制一式三份，交接双方各执一份；
12)应当按照《会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计账册,对发生的各项经济业务进行会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息；
13)会计年度以农历年计算，以大年初一和大年三十对应的阳历日期为准，会计核算以人民币为记账单位；
14)不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置账外账、不得向公司总部报送虚假会计报表的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料应当建立档案，设专人妥善保管。
15)在会计核算时必须取得或填制原始凭证，要加强对原始凭证的审核，确保原始凭证的真实、正确，要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证；
16)记账凭证可以分为收款凭证、付款凭证、转账凭证；
17)结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证；
18)记账凭证可以根据每张原始凭证或若干张同类原始凭证汇总填制，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张凭证上；
19)现金、银行存款科目在填制记账凭证时必须根据每一张现金、银行存款原始单据填制收款、付款凭证；
20)记账凭证的摘要应用简明扼要，正确运用会计科目，记账凭证同所附原始凭证的内容相符、金额一致。并注明附件张数；
21)应设专人加强对记账凭证的审核，以保证会计核算的质量，做到真实可靠、内容完整。记账凭证当月发生错误应当重新填制；
22)已结账如发现记账凭证错误，应先用负数填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏内注明“注销某月某日某号凭证”。同时再重新填制一张正确的记账凭证，“注明订正某月某日某号凭证”。如果科目没有错误，只是金额错误，可以将正确的金额与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证。调增用正数，调减用负数；
23)记账凭证应当连同所附的原始凭证，按照编号顺序，折叠整齐，按月装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处盖章；
24)次年3月底前必须将前年的会计账薄打印，账薄包括总账、明细账、现金、银行日记账。打印的账薄必须连继编号，经审核无误后装订成册，并由财务中心负责人签字或盖章；打印的记账凭证的内容、金额应同明细账的记录一致；
25)应当按照规定每月定期结账，结账前必须将本月发生的各项经济业务全部填制好记账凭证，审核记账；
26)对外财务报表应按会计制度规定的格式和要求编制，内部使用的财务报表按财务部的规定，各类财务报表按规定日期上报；
27)上报的各类报表必须做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。财务经理对上报的各类报表负责；
28)财务应依据法律、法规和制度对全公司的各项经济活动进行会计监督；
29)应当对会计凭证进行审核、监督。对实物、款项进行监督。严格执行财产清查制度。对手续不齐全的财务收支，应当退回，要求更正补充；
对违反法律、法规、会计制度的财务收支不予以制止和纠正的，又不向财务中心提出书面意见的，应当承担责任
